Kasumi ja kahjumi kajastamine ettevõtte raamatupidamises on üks peamisi toiminguid, kuna kahjumlik tegevus võib saada põhjuseks, miks maksuamet võib ettevõtte kohapealse kontrolli alla viia.
Juhised
Samm 1
Peegeldage bilansis aruandeperioodi finantstulemit jaotamata kasumina või pigem finantstulemina, millest on lahutatud maksud ja seotud maksed. Sulgege aasta lõpus konto 99, kandes ettevõtte saadud finantstulemused 84.-ni. Näidake perioodi puhaskasumit / -kahjumit vastava kasumiaruande leheküljel 190.
2. samm
Puhastulu arvutamiseks kasutage järgmist valemit: kasum enne makse, millest on lahutatud tingimuslikud maksukulud ja püsiv maksukohustus. Moodustage aruandeperioodi konto 68 deebetilt ja krediidilt tulumaksu summa. Pange tähele, et konto 68 ("Tulumaksud") saldo peab olema kas null või krediit.
3. samm
Kontode 68 ja 99 kooskõlla viimiseks sisestage lisakonto, kus määratakse kindlaks edasilükkunud tulumaksukohustuste vahe. Selleks kasutage konto 76 alamkontot, mida nimetatakse täiendavaks tulumaksuks.
4. samm
Kui edasilükkunud tulumaksuvara ületab ajatatud kohustusi, kirjendage see deebet 99 Kasum ja kahjum ning saadaolevad arved kirjesse.
5. samm
Peegeldage ka kasumiaruandes järgmisi punkte: püsiva maksukohustuse summa, tingimuslikud tulumaksukulud, ajutised ja püsivad erinevused, mis tekkisid aruandeperioodil ja viisid tingimuslike kulude / tulude korrigeerimiseni maks, samuti maksumäärade muutumise põhjused võrreldes eelmise perioodiga.
6. samm
Osa kuludest, kui neid on palju, võtke arvele 97 "Edasilükatud kulud". Sellisel juhul saate ettevõtte otseste kuludega seotud kulud järk-järgult maha kanda. Samuti on vaja põhjendada kahjude tekkimist ja esitada konkreetsed põhjused, näiteks raskused oma toodete müümisel, nõudluse langus ja madalamad hinnad.
